Grundlagen

• Charakter der Gewerbesteuer
• Verwaltung der Gewerbesteuer: Aufgaben des Finanzamts und der Gemeinde
• Sachliche Gewerbesteuerpflicht in Abhängigkeit von der Rechtsform
• Schema für die Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags
• Ausgangsgröße „Gewinn nach § 6 GewStG“ differenziert nach Personen- und Kapitalgesellschaften

Hinzurechnungen nach § 8 GewStG

• Gründe für die Hinzurechnungen nach § 8 GewStG
• Hinzurechnung für Finanzierungskomponenten nach § 8 Nr. 1 GewStG
• Hinzurechnung bei Dividendenausschüttungen nach § 8 Nr. 5 GewStG
• Hinzurechnung bei Verlusten aus Anteilen an in- oder ausländischen Personengesellschaften nach § 8 Nr. 8 GewStG
• Hinzurechnung von Gewinnminderungen durch Teilwertabschreibung bei Dividendenausschüttungen nach § 8 Nr. 10 GewStG

Kürzungen nach § 9 GewStG

• Gründe für die Kürzungen nach § 9 GewStG
• Kürzung bei Existenz von Betriebsgrundstücken nach § 9 Nr. 1 GewStG
• Kürzung bei Gewinnen aus Anteilen an in- oder ausländischen Personengesellschaften nach § 9 Nr. 2 GewStG
• Kürzung bei Dividendenausschüttungen nach § 9 Nr. 2a GewStG (gewerbesteuerliches Schachtelprivileg)
• Kürzung um Gewinne/Verluste ausländischer Betriebsstätten nach § 9 Nr. 3 GewStG
• Kürzung um Spenden nach § 9 Nr. 5 GewStG

Gewerbeverlust – Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags – Gewerbesteuerrückstellung/-forderung

• Gewerbeverlustvortrag gemäß § 10a GewStG
• Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags gemäß § 28 ff. GewStG
• Ermittlung der Gewerbesteuerrückstellung bzw. Aktivierung eines Erstattungsanspruchs
• Gewerbesteuererklärungspflicht, Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer